Crear una empresa en Chipre: 15% no es toda la historia.
Chipre subió su Corporation Tax del 12,5% al 15% en 2026, pero sigue siendo una de las jurisdicciones empresariales más interesantes de la UE para holdings, IP, software y negocios internacionales. El valor real está en combinar base fiscal, IP Box, dividendos, red de convenios, sustancia y —cuando procede— residencia personal non-dom.
Foto: Στέφανος Νικολάου / Wikimedia Commons · CC BY-SA 4.0 · recorte/optimización.
Cambió el titular. La arquitectura sigue importando.
Desde el 1 de enero de 2026 el tipo general del impuesto sobre sociedades es del 15%. Eso elimina el antiguo titular del 12,5%, pero no elimina las ventajas estructurales: participación/holding, exención de determinadas ganancias sobre títulos, IP Box con deducción del 80% de qualifying profits y ausencia general de retención de salida sobre dividendos, salvo excepciones antiabuso y jurisdicciones específicas.
Vehículo operativo UE
Private limited company para trading, servicios, SaaS, inversión o holding. Puede tener un director; debe tener secretario y registered office.
Dividendos y participaciones
Chipre conserva un marco potente para participaciones, ganancias sobre títulos y flujos internacionales, sujeto a condiciones, antiabuso y CFC.
IP Box
El modified nexus IP Box permite una deducción del 80% del qualifying profit de IP elegible —por ejemplo, software protegido por copyright—, con tipo efectivo potencial del 3% sobre esa renta.
“Chipre sigue al 12,5%.”
“Con una Cyprus Ltd todos mis dividendos quedan libres de impuesto.”
“El IP Box convierte cualquier servicio tecnológico en un 3%.”
“Si la empresa está registrada en Chipre, puedo dirigirla desde España sin consecuencias.”
Desde 2026 el CIT estándar es 15%.
La fiscalidad de dividendos depende de sociedad, socio, residencia, SDC, treaty y excepciones antiabuso.
El 80% solo aplica a qualifying IP y qualifying profits bajo modified nexus; marketing IP no entra automáticamente.
Management & control, residencia societaria, PE y sede de dirección efectiva siguen siendo decisivos.
Dos sociedades al 15% pueden acabar con resultados efectivos muy distintos.
| Área | Regla | Qué revisamos |
|---|---|---|
| Corporate Income Tax | 15% desde 1 enero 2026. Las compañías residentes tributan por renta mundial; las no residentes por PE y determinadas rentas chipriotas. | Residencia, PE, base y créditos fiscales. |
| IP Box | Deducción nocional del 80% del qualifying profit de qualifying IP. Con CIT 15%, el tipo efectivo puede ser 3% si toda la renta cumple. | Nexus, I+D propia/outsourced, software/patentes y documentación. |
| Holding / títulos | Dividendos extranjeros y ganancias sobre determinados títulos pueden beneficiarse de exenciones según reglas aplicables. | Participación, naturaleza del activo, antiabuso y CFC. |
| Outbound WHT | En general, Chipre no retiene sobre dividendos/intereses pagados a no residentes; existen excepciones para blacklist/low-tax related companies y royalties usadas en Chipre. | Beneficiario, jurisdicción, relación y treaty. |
| VAT | 19% estándar. Registro obligatorio general al superar €15.600 en 12 meses o expectativa en 30 días; reglas adicionales intracomunitarias. | B2B/B2C, OSS, reverse charge, adquisiciones UE. |
| Tax residence | Managed and controlled in Cyprus; desde 2026, una sociedad incorporada en Chipre se considera por defecto residente allí salvo que un DTT disponga otra cosa. | Board, decisiones, contratos, oficina, equipo y treaty. |
| Annual compliance | Annual return + estados financieros; las cuentas se preparan bajo IFRS y los administradores mantienen libros. | Contabilidad, auditoría/revisión según régimen y calendario. |
| Annual levy | El antiguo annual company fee de €350 fue abolido desde 2024. Sigue existiendo el annual return y sus tasas/filings. | No confundir levy abolido con compliance anual. |
2026: no reutilizar landings antiguas de Chipre que indiquen 12,5%. El tipo estándar ya es 15%.
Holding o grupo internacional con sustancia y funciones reales en Chipre.
Software/IP con qualifying assets y nexus real que justifique IP Box.
Negocio internacional que busca UE, treaty network y administración corporativa sólida.
Founder que además valora residencia personal chipriota/non-dom y puede alinear vida y empresa.
Residente español que busca una sociedad al 15% mientras sigue dirigiendo todo desde España.
Agencia/consultor que llama “IP” a su servicio sin qualifying asset ni nexus.
Holding pasiva sin analizar CFC, PPT, beneficial ownership o sustancia.
Estructura elegida solo por dividendos 0% sin modelar la fiscalidad personal del socio.
Chipre + non-dom puede ser potente. Pero la residencia del socio y la empresa deben contar la misma historia.
El convenio España–Chipre establece que, si una entidad resulta residente de ambos Estados, se considera residente del Estado donde se encuentre su sede de dirección efectiva. Por eso una Cyprus Ltd administrada de hecho desde España puede perder gran parte de la lógica que se pretendía conseguir.
El CDI España–Chipre entró en vigor en 2014. Además de residencia y establecimiento permanente, regula dividendos; en determinados dividendos societarios con participación directa mínima del 10%, el Estado de la sociedad pagadora prevé exención conforme al artículo 10, sin perjuicio de normativa UE, antiabuso y requisitos concretos.
La residencia personal chipriota y el régimen non-dom son una capa distinta de la sociedad. En 2026 la reforma redujo el SDC sobre dividendos para personas residentes y domiciliadas, mientras los no-domiciliados conservan su tratamiento específico. No mezclar el beneficio personal con el CIT de la compañía.
Ver residencia fiscal en Chipre / non-domVer planificación de salida de España
Comparamos Chipre con la estructura que realmente necesitas.
La pregunta no es si Chipre tiene impuestos bajos, sino si mejora el conjunto empresa + socio + residencia.
Conocer la Sastrería Fiscal InternacionalDefinir función: trading, holding, IP, financiación, inversión o grupo.
Comprobar si 15% estándar o IP Box genera ventaja real frente a UK/Estonia/Dubái/LLC.
Diseñar board, management & control, oficina, personal y contratos.
Modelar dividendos, CFC, treaty, EU directives y beneficiario efectivo.
Coordinar VAT, transfer pricing, UBO, annual return y estados financieros.
Si también hay mudanza, coordinar Cyprus company + residencia/non-dom + salida del país anterior.
Preguntas sobre empresa en Chipre que conviene responder antes de constituir.
¿Cuál es el impuesto de sociedades de Chipre en 2026?
El tipo general es 15% desde el 1 de enero de 2026. Hasta 31 de diciembre de 2025 era 12,5%.
¿Qué es el IP Box de Chipre?
Permite una deducción del 80% del qualifying profit de qualifying IP bajo el modified nexus approach. Con un CIT del 15%, el tipo efectivo puede llegar al 3% sobre renta plenamente cualificada.
¿Cualquier empresa de software puede pagar 3%?
No. Hay que identificar qualifying IP, calcular el nexus fraction y qualifying profit y mantener documentación. El mero hecho de prestar servicios tecnológicos no basta.
¿Chipre retiene impuestos sobre dividendos a un socio extranjero?
Con carácter general no hay WHT chipriota sobre dividendos a no residentes, salvo excepciones específicas —incluidas ciertas jurisdicciones blacklist/low-tax y reglas antiabuso—. El socio puede tributar en su país de residencia.
¿Puede un extranjero ser accionista o director?
Sí. La documentación del Registrar contempla directores y secretarios extranjeros. Una private company necesita al menos un director y un secretario; en una compañía privada con un solo miembro y un solo director, esa persona puede también actuar como secretario.
¿Cuánto cuesta la tasa oficial de incorporación?
El Registrar publica una tasa base de €165 para los formularios de incorporación, sin incluir abogado, certificados, traducciones, expedited service, registered office u otros servicios profesionales.
¿Hay que pagar todavía la tasa anual de €350?
No. El annual company fee fue abolido desde 2024. Esto no elimina annual return, estados financieros ni otras obligaciones recurrentes.
¿Cuál es el VAT de Chipre?
El tipo estándar es 19%. El umbral general doméstico de registro es €15.600, con reglas adicionales para adquisiciones y operaciones intracomunitarias.
¿Puedo dirigir la sociedad desde España?
Puedes ser accionista/director, pero si la sede de dirección efectiva está en España puede aparecer residencia societaria española, PE y otras consecuencias. El CDI también utiliza la sede de dirección efectiva para resolver doble residencia societaria.
¿Tiene sentido combinar sociedad y residencia non-dom?
Puede tener mucho sentido para determinados founders e inversores, pero son dos análisis distintos. La sociedad debe tener su propia lógica, sustancia y fiscalidad; la residencia personal debe cumplir sus tests de forma independiente.
Reglas 2026, no el antiguo manual del 12,5%.
Última revisión técnica: 6 de septiembre de 2026.
Chipre ya no gana por “12,5%”. Gana cuando empresa, IP, holding y residencia encajan en una misma arquitectura.
Comparamos la Cyprus Ltd con las demás alternativas y cuantificamos CIT, IP Box, dividendos, sustancia, residencia del socio y salida de España antes de constituir.
Contenido informativo general. No constituye asesoramiento fiscal o legal individual en Chipre, España u otra jurisdicción.