Crear una empresa en Dubái: Free Zone no significa 0% automático.
Dubái y los Emiratos Árabes Unidos siguen siendo una de las jurisdicciones empresariales más competitivas del mundo. Desde la llegada del Corporate Tax, la pregunta correcta ya no es solo “¿Free Zone o Mainland?”, sino qué actividad realizas, qué renta generas, dónde está la sustancia y dónde resides tú.
Dubái sigue siendo competitivo. El diseño importa más que antes.
Una sociedad UAE está dentro del Corporate Tax federal. Las sociedades ordinarias aplican, con carácter general, 0% sobre los primeros AED 375.000 de renta imponible y 9% sobre el exceso. Una Free Zone Person también está dentro del impuesto; solo una Qualifying Free Zone Person (QFZP) que cumpla todas las condiciones puede aplicar 0% sobre Qualifying Income.
Operativa local
Puede encajar para actividades centradas en el mercado UAE. La propiedad extranjera puede alcanzar el 100% en la mayoría de actividades, con excepciones estratégicas.
Ecosistema especializado
Puede simplificar setup y negocio internacional. La ventaja fiscal depende de QFZP, actividad, contraparte, sustancia y tipo de renta.
La licencia es solo una capa
Residencia del socio, banca, visa, dirección efectiva, equipo, oficina y flujo de dividendos pueden pesar más que el coste inicial.
“Free Zone = 0% siempre.”
“Si facturo fuera de UAE, todo es Qualifying Income.”
“Con flexi-desk ya tengo sustancia suficiente.”
“Si la empresa está en Dubái, España no puede gravarla.”
QFZP exige cumplir condiciones durante cada período fiscal.
Qualifying y Excluded Activities están definidas y fueron actualizadas en 2025.
QFZP exige sustancia adecuada, arm’s length, transfer pricing y estados financieros auditados.
España puede considerar residente a una sociedad extranjera si la dirección y control efectivos están en España.
El 0% de Free Zone tiene condiciones, límites y coste de cumplimiento.
Para mantener QFZP hay que desarrollar core income-generating activities en la Free Zone, disponer de activos, empleados y gasto operativo adecuados, obtener Qualifying Income, respetar transfer pricing, mantener estados financieros auditados y cumplir de minimis.
Core income-generating activities realizadas en la Free Zone.
Activos, empleados cualificados y gasto operativo adecuados.
Non-qualifying revenue dentro del menor de 5% del revenue total o AED 5.000.000.
Perder QFZP puede afectar el período en cuestión y los cuatro siguientes.
La renta imponible no cualificada de QFZP tributa al 9%; no asumir el tramo general de AED 375.000.
Baja tributación no significa bajo cumplimiento.
| Área | Regla 2026 | Qué revisamos |
|---|---|---|
| Corporate Tax | Todas las sociedades sujetas deben registrarse. Para entidades creadas desde 1 marzo 2024, la regla general es dentro de 3 meses desde constitución. | Registro, período fiscal, retorno y pago. |
| Tax Return | Declaración y pago, generalmente dentro de 9 meses desde el final del Tax Period. | Calendario anual y documentación. |
| QFZP | 0% solo Qualifying Income; 9% sobre renta imponible no cualificada. | Actividad, contraparte, PE, IP, inmobiliario y de minimis. |
| Auditoría | QFZP debe mantener estados financieros auditados incluso por debajo de AED 50M de revenue. | Auditor UAE y cierre contable. |
| VAT | Tipo estándar 5%. Para negocios residentes, umbral obligatorio AED 375.000 y voluntario AED 187.500. | Lugar de suministro, exportaciones, reverse charge y registro. |
| Transfer Pricing | QFZP debe cumplir arm’s length y documentación aplicable. | Operaciones con socio, grupo y related parties. |
| Licencia | Actividad y autoridad deben coincidir con la operativa real. | Scope, permisos y renovación. |
| Banca / KYC | Licencia y Emirates ID no garantizan cuenta empresarial. | Actividad, clientes, UBO, source of funds y sustancia. |
Punto Free Zone: el 0% es un régimen fiscal con condiciones continuadas, no una característica automática de la licencia.
Consultoría B2B/internacional cuyo modelo encaja en el régimen elegido.
Holding, headquarters, treasury, logistics, distribución u otras actividades que encajan correctamente.
Empresa con equipo, oficina y dirección real en UAE.
Founder que también traslada de forma defendible su residencia personal a UAE.
Socio que vive y dirige todo desde España sin sustancia real en UAE.
Free Zone elegida solo porque un proveedor prometió “0% garantizado”.
Negocio B2C o actividad excluida sin modelar la tributación real.
Estructura que depende de banca o visa antes de superar KYC/aprobación.
Una empresa en Dubái puede ser UAE. Y aun así tener un problema fiscal en España.
La Ley española del Impuesto sobre Sociedades considera residente en España a una entidad cuya sede de dirección efectiva esté en España, es decir, donde radican la dirección y control del conjunto de sus actividades. Una licencia, registered office o cuenta bancaria en Emiratos no resuelve por sí sola ese test.
España y UAE tienen convenio para evitar la doble imposición en vigor desde el 2 de abril de 2007. El convenio ayuda a resolver determinados conflictos, pero no sustituye hechos y sustancia coherentes.
UAE no aplica impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto solo se convierte en ventaja personal si el socio deja correctamente su residencia anterior y cumple los tests correspondientes.
Ver residencia fiscal en Dubái / EAUVer planificación de salida de España
Empresa, residencia y fiscalidad se diseñan juntas.
N30 Global empieza por el negocio y la residencia del socio antes de elegir la licencia.
Conocer la Sastrería Fiscal InternacionalActividad y clientes: B2B/B2C, países, servicios, IP, e-commerce, holding.
Mainland vs Free Zone y selección de autoridad/licencia.
Corporate Tax: QFZP, Qualifying Income, sustancia, PE y transfer pricing.
Residencia del socio, visa, vivienda y país de salida.
Banca/KYC, contabilidad, VAT y calendario de compliance.
Implementación solo cuando la estructura completa es defendible.
Crear empresa en Dubái: preguntas que conviene responder antes de pagar una licencia.
¿Una empresa Free Zone paga 0% de Corporate Tax?
No automáticamente. Una QFZP puede aplicar 0% sobre Qualifying Income si cumple todos los requisitos. La renta imponible no cualificada tributa al 9%.
¿Cuál es el Corporate Tax general en UAE?
Para una sociedad ordinaria, 0% sobre los primeros AED 375.000 de renta imponible y 9% sobre el exceso.
¿Qué es una QFZP?
Una Free Zone Person que cumple, entre otras condiciones, sustancia adecuada, Qualifying Income, arm’s length, transfer pricing, estados financieros auditados y de minimis.
¿Cuánta renta no cualificada admite el de minimis?
En términos generales, el non-qualifying revenue no debe superar el menor entre 5% del revenue total o AED 5.000.000, con reglas específicas para ciertas partidas.
¿Free Zone o Mainland?
Depende de actividad, mercado, contrapartes, licencia, oficina, visa, Corporate Tax y sustancia. No existe una opción universalmente mejor.
¿Puede un extranjero tener el 100% de una Mainland?
En la mayoría de actividades comerciales sí, aunque sectores estratégicos y actividades restringidas pueden tener reglas específicas.
¿Hay VAT en Emiratos?
Sí. El tipo estándar es 5%. Para negocios residentes, el registro obligatorio se activa normalmente al superar AED 375.000 de taxable supplies/imports.
¿Una QFZP necesita auditoría?
Sí. Debe preparar y mantener estados financieros auditados para Corporate Tax.
¿Puedo dirigir la empresa desde España?
Puedes ser propietario, pero si la dirección y control efectivos se ejercen desde España existe riesgo de residencia fiscal societaria española y otras consecuencias.
¿Crear empresa me da automáticamente residencia fiscal personal?
No. Licencia societaria, visa/residencia migratoria y residencia fiscal personal son conceptos distintos.
Reglas UAE actuales, no contenido antiguo de “Free Zone = 0%”.
Última revisión técnica: 6 de septiembre de 2026.
No necesitas “una Free Zone”. Necesitas la estructura UAE que encaje con tu negocio y tu residencia.
Comparamos Mainland, Free Zone, Corporate Tax, QFZP, visa, banca y país de salida antes de constituir para evitar una estructura barata de abrir y cara de corregir.
Sé dueño de tu dinero.
Contenido informativo general. No constituye asesoramiento fiscal o legal individual en EAU, España u otra jurisdicción.