Crear una empresa en Singapur: 17% nominal, pero la estructura real puede ser mucho más eficiente.
Singapur combina reputación, acceso a Asia, banca sólida y un sistema fiscal competitivo. Pero no es una jurisdicción de “0% offshore”: la residencia fiscal depende de dónde se controla y gestiona la empresa, la renta extranjera tiene reglas de remisión y exención, y una Pte. Ltd. necesita dirección local y cumplimiento real.
Singapur es competitivo por diseño. No por desaparecer del radar fiscal.
El tipo general del Corporate Income Tax es 17%. Para qualifying start-ups, durante los tres primeros Years of Assessment existe una exención del 75% sobre los primeros S$100.000 de normal chargeable income y del 50% sobre los siguientes S$100.000. Desde el cuarto YA puede aplicar la Partial Tax Exemption.
Vehículo estándar
Entidad separada y limitada. Puede tener accionistas extranjeros, pero necesita al menos un director ordinariamente residente en Singapur.
Exención inicial
Durante los primeros 3 YAs, qualifying companies pueden reducir de forma importante la base efectiva sobre los primeros S$200.000.
Sustancia y control
Singapore funciona especialmente bien cuando hay dirección, equipo, clientes, partners o actividad regional real en Asia.
“Singapur tiene 0% si el cliente está fuera.”
“Con una Pte. Ltd. y director nominee ya soy tax resident.”
“La renta extranjera nunca tributa si entra desde fuera.”
“Tener un director local basta para obtener treaty benefits.”
El CIT nominal es 17%; las exenciones reducen carga en determinados tramos y casos.
La residencia fiscal depende de control and management en Singapur.
Foreign-sourced income recibido en Singapur puede quedar exento solo si cumple condiciones legales.
IRAS puede negar Certificate of Residence a investment holding companies extranjeras pasivas sin control real en Singapur.
La renta extranjera no es “libre”. Hay que revisar remisión, exención y sustancia.
Para Singapore tax resident companies, Section 13(8) puede eximir determinados foreign-sourced dividends, foreign branch profits y foreign-sourced service income recibidos en Singapur si se cumplen las condiciones. Entre ellas: income subject to tax en origen, foreign headline corporate tax rate de al menos 15% y que la exención resulte beneficiosa según IRAS.
Dividends, branch profits y foreign-sourced service income tienen reglas específicas.
El income debe haber estado subject to tax, salvo determinados incentivos por substantive business activities.
La jurisdicción de origen debe tener headline corporate tax rate ≥15% en el momento de recepción.
La empresa debe ser tax resident de Singapur para usar Section 13(8).
Foreign-owned passive investment holding companies suelen tener más dificultad para obtener COR si siguen instrucciones del shareholder extranjero.
Singapore no impone withholding tax sobre dividend payments.
Jurisdicción premium, cumplimiento real.
| Área | Regla actual | Qué revisamos |
|---|---|---|
| Corporate Income Tax | 17% flat rate sobre chargeable income. | YA 2026 incluye rebate específico; no usarlo como claim estructural permanente. |
| Start-up exemption | 75% de los primeros S$100k + 50% de los siguientes S$100k durante los primeros 3 YAs para qualifying companies. | No aplica a investment holding y property development companies, entre otras condiciones. |
| Partial exemption | Desde YA 2020: 75% de los primeros S$10k + 50% de los siguientes S$190k. | Aplicable a qualifying income según reglas vigentes. |
| GST | 9% estándar. Registro obligatorio si taxable turnover supera S$1 millón según retrospective/prospective tests. | B2B/B2C, exports, international services, reverse charge y OVR. |
| Resident director | Toda compañía necesita al menos un director ordinariamente residente en Singapur. | Nominee director es legal, pero no sustituye control and management real. |
| Company secretary | Debe nombrarse dentro de 6 meses desde incorporación. | No puede ser el mismo sole director. |
| Auditor | Debe nombrarse dentro de 3 meses salvo audit exemption. | Comprobar small company exemption. |
| Annual Return | Non-listed company: generalmente dentro de 7 meses tras FYE. | Financial statements/XBRL según corresponda. |
| RORC / nominees | Beneficial ownership y nominee arrangements se registran bajo RORC/ROND/RONS cuando aplica. | Cambios y verificaciones anuales. |
| Banking / KYC | Incorporación no garantiza cuenta. | UBO, actividad, mercados, invoices, director local y source of funds. |
Residencia fiscal societaria: la incorporación no basta. IRAS mira dónde se ejerce el control y gestión del negocio.
Negocio con ambición Asia-Pacífico y necesidad de una jurisdicción premium.
SaaS, servicios, trading, inversión o holding con sustancia y gobierno real en Singapur.
Founder que reinvierte beneficios y aprovecha start-up/partial exemptions de forma legítima.
Grupo internacional que necesita treaty network, banking y reputación institucional.
Residente español que dirige todo desde España y solo añade un director nominee.
Estructura pasiva sin oficina, control, equipo ni razón empresarial en Singapur.
Plan basado en que toda renta extranjera remitida queda exenta automáticamente.
Negocio pequeño sin conexión asiática donde LLC, UK o Estonia son más simples y baratas.
El convenio España–Singapur ayuda. Pero también exige coherencia en la dirección efectiva.
El CDI España–Singapur entró en vigor en 2012. Cuando una persona no física resulta residente de ambos Estados, el convenio la considera residente exclusivamente donde se encuentre su sede de dirección efectiva.
En paralelo, IRAS determina la residencia societaria por dónde se ejerce el control y gestión del negocio, no simplemente por la incorporación. Por ello, una Pte. Ltd. gestionada desde España puede tener un conflicto de residencia y perder parte de las ventajas que motivaron su creación.
Ver planificación fiscal desde EspañaPrimero justificamos Singapur. Después constituimos.
Comparamos fiscalidad, sustancia y valor operativo antes de implementar.
Conocer la Sastrería Fiscal InternacionalDefinir por qué Singapur: mercado Asia, financiación, trading, servicios, holding o IP.
Modelar CIT 17%, start-up exemption y partial exemption.
Revisar foreign-sourced income, Section 13(8), FTC y treaty access.
Diseñar director local, board, control and management y substance.
Planificar GST, secretary, audit, annual return, RORC y banking.
Comparar Singapur con Hong Kong, Chipre, UAE, UK, Estonia y LLC antes de implementar.
Crear empresa en Singapur: preguntas que conviene responder primero.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Singapur?
El tipo general es 17% sobre chargeable income. Qualifying start-ups pueden disfrutar durante sus tres primeros YAs de exenciones sobre los primeros S$200.000 de normal chargeable income.
¿Cómo funciona la start-up tax exemption?
Para qualifying companies: 75% de exención sobre los primeros S$100.000 y 50% sobre los siguientes S$100.000 durante los primeros 3 Years of Assessment.
¿Una empresa extranjera puede tener el 100% de una Pte. Ltd.?
Sí, pueden existir accionistas extranjeros. Lo que Singapur sí exige es al menos un director ordinariamente residente y el resto de requisitos corporativos.
¿El director nominee convierte a la empresa en residente fiscal?
No necesariamente. IRAS mira dónde se controla y gestiona realmente el negocio. Un nominee director puramente formal no garantiza Certificate of Residence ni treaty benefits.
¿La renta extranjera recibida en Singapur está exenta?
Puede estarlo en categorías como foreign-sourced dividends, branch profits y service income si se cumplen las condiciones de Section 13(8), incluyendo subject-to-tax, headline rate ≥15% y beneficio de la exención.
¿Hay retención sobre dividendos de una sociedad de Singapur?
Singapur no impone actualmente withholding tax sobre dividend payments.
¿Cuál es el GST en Singapur?
El tipo estándar es 9%. El registro obligatorio se activa, en general, cuando taxable turnover supera S$1 millón bajo los tests retrospectivo o prospectivo.
¿Necesito un director residente?
Sí. Toda compañía necesita al menos un director ordinariamente residente en Singapur.
¿Qué obligaciones anuales tiene una Pte. Ltd.?
Entre otras: contabilidad, tax return, annual return a ACRA, financial statements cuando correspondan, RORC y actualización de officers/shareholders.
¿Puedo gestionar una empresa de Singapur desde España?
Sí operativamente, pero puede crear residencia fiscal societaria española o conflicto de doble residencia. Debe analizarse antes de constituir.
Normativa primaria de Singapur revisada para 2026.
Última revisión técnica: 6 de septiembre de 2026.
Singapur no es la opción barata. Es la opción premium cuando Asia y la sustancia justifican la estructura.
Comparamos su carga fiscal real, treaty access, control and management, GST, banca y costes de mantenimiento antes de decidir si aporta más valor que Hong Kong, UAE, UK, Estonia o una LLC.
Contenido informativo general. No constituye asesoramiento fiscal o legal individual en Singapur, España u otra jurisdicción.