Residencia fiscal en Italia: tres regímenes, tres perfiles completamente distintos.
Italia puede ser competitiva para un gran patrimonio, un profesional que traslada su actividad o un pensionista extranjero. En 2026 conviven la flat tax de neo‑residentes, el régimen de impatriados y el 7% para determinados pensionistas.
¿Qué Italia fiscal encaja contigo?
El régimen ordinario italiano grava mundialmente y el IRPEF nacional llega al 43%, más recargos. Pero determinados nuevos residentes pueden sustituir la tributación sobre renta extranjera con una cuota fija, reducir la base de trabajo producido en Italia o usar un 7% sobre renta extranjera como pensionistas.
HNWI · 24-bis
300.000 €/año desde 2026 sobre renta extranjera cubierta; 50.000 € por familiar; requisito general de no residencia italiana 9 de los 10 años previos.
Impatriados
En perfiles elegibles, el 50% de empleo/autónomo producido en Italia queda fuera de base hasta 600.000 €/año durante 5 ejercicios; en ciertos casos con hijos, la exclusión llega al 60%.
Pensionistas · 24-ter
7% sobre renta extranjera elegible durante 10 ejercicios para determinados titulares de pensión extranjera que se trasladan a municipios elegibles.
300.000 € puede ser barato si tu renta extranjera es suficientemente alta.
La flat tax sustituye el IRPEF sobre gran parte de la renta extranjera y puede sustituir IVIE/IVAFE y determinadas obligaciones de monitorización exterior. No cubre automáticamente renta italiana y hay excepciones específicas.
Patrimonio con dividendos, intereses, alquileres o ganancias extranjeras elevados.
Cumples 9/10 años de no residencia italiana.
300.000 € supone un tipo efectivo competitivo.
Buscas una residencia europea estable a largo plazo.
Renta extranjera moderada para la que la cuota fija es demasiado alta.
Ingresos mayoritariamente italianos.
No se han modelado activos, plusvalías y patrimonio.
Se presupone que cualquier flujo offshore queda cubierto.
Para profesionales importa más la base que el tipo nominal.
El régimen de impatriados exige, entre otros elementos, residencia previa fuera, actividad principalmente en Italia y requisitos de cualificación/especialización. En traslados intragrupo el período previo puede ampliarse a 6 o 7 años.
No diseñamos una mudanza “apilando” regímenes. El Decreto-ley 38/2026 establece expresamente la incompatibilidad entre neo-residentes e impatriados para quienes trasladen residencia desde el período fiscal 2027.
7% durante diez años — si perfil y municipio encajan.
La Agencia Tributaria italiana publica en 2026 la opción del 7% para titulares de pensión extranjera que se trasladan al Mezzogiorno y otros municipios elegibles; la información oficial vigente en junio de 2026 refleja un umbral de población de hasta 30.000 habitantes en los supuestos publicados.
| Residencia ordinaria | Más de 183 días, contando fracciones, por presencia física, residencia habitual o domicilio centrado en relaciones personales/familiares. |
| IRPEF 2026 | 23% hasta 28.000 €; 33% de 28.001 a 50.000 €; 43% sobre el exceso, más recargos. |
| Neo-residentes | 300.000 €/año; 50.000 € por familiar; máximo 15 años. |
| Impatriados | 50% de renta elegible computa; 40% en ciertos casos con hijos; límite 600.000 €; 5 años. |
| Pensionistas | 7% sobre renta extranjera elegible durante 10 años. |
| Patrimonio exterior | IVIE e IVAFE pueden aplicar en régimen ordinario; el 24-bis puede sustituirlos sobre activos cubiertos. |
Dos operaciones fiscales, no una.
España e Italia tienen CDI en vigor desde el 14 de noviembre de 1980. Obtener residencia italiana no elimina por sí sola la residencia española: hay que ejecutar la salida de España y, en patrimonios altos, comparar renta, patrimonio, inversiones, inmuebles y sucesión.
Ver salida fiscal de EspañaElegimos el régimen antes de elegir la ciudad.
Identificar perfil: HNWI, profesional, empresario o pensionista.
Comprobar residencia, días, familia y país de salida.
Comparar régimen ordinario, 24-bis, impatriados y 24-ter.
Ejecutar opción, reporting, inversiones y coordinación local.
Preguntas que cambian la decisión.
¿Cuánto cuesta la flat tax italiana en 2026?
300.000 € anuales para nuevas llegadas elegibles desde 2026; determinados familiares pueden incorporarse por 50.000 € anuales.
¿Cuánto dura?
Hasta 15 años.
¿Qué residencia previa exige el régimen HNWI?
Como regla general, no haber sido residente fiscal italiano durante al menos 9 de los 10 años anteriores.
¿Cómo funcionan los impatriados?
En perfiles elegibles, solo el 50% de la renta italiana de trabajo entra en base hasta 600.000 € anuales durante cinco ejercicios; puede bajar al 40% en determinados casos con hijos.
¿Pueden pensionistas pagar 7%?
Sí, si cumplen requisitos de pensión extranjera, residencia previa y municipio elegible, durante diez ejercicios.
¿España tiene convenio con Italia?
Sí. Está en vigor desde el 14 de noviembre de 1980.
Normativa actual, no titulares antiguos de 100.000 €.
Italia puede ser cara o extraordinariamente eficiente. Depende del régimen que compares antes de mudarte.
Modelamos neo-residentes, impatriados, pensionistas, patrimonio y país de salida antes de decidir si Italia gana frente a Grecia, Turquía, Chipre, Dubái u otra alternativa.