Crear una empresa en Irlanda: 12,5% sí, pero solo donde hay trading real.
Irlanda sigue siendo una de las jurisdicciones empresariales más sólidas de la UE para tecnología, SaaS, servicios internacionales, grupos y holdings. Su 12,5% es atractivo, pero no universal: el non-trading income tributa al 25%, la residencia y la sustancia importan y los grandes grupos pueden quedar dentro de Pillar Two.
El 12,5% necesita un trade real.
Revenue aplica un 12,5% de Corporation Tax al trading income y un 25% al non-trading income, como determinadas rentas de inversión o alquiler. La sociedad incorporada en Irlanda desde 2015 se considera normalmente residente fiscal allí, salvo que un convenio la trate como residente de otro país.
LTD
La forma operativa habitual. Puede tener un único director, pero toda sociedad necesita secretary.
Holding
Desde 2025 existe participation exemption para ciertos dividendos extranjeros, con 5% durante 12 meses y requisitos territoriales.
Escala / tech
Irlanda encaja especialmente cuando hay equipo, clientes, financiación, IP o funciones estratégicas reales vinculadas a Irlanda/UE.
Toda renta de una Irish Ltd tributa al 12,5%.
Incorporar en Irlanda ya crea substance.
Un fundador extranjero nunca necesita director EEA.
Cualquier dividendo extranjero recibido por la holding queda exento.
12,5% es para trading income; non-trading/excepted income puede tributar al 25%.
Residencia legal y sustancia operativa son conceptos distintos.
Hace falta al menos un director residente EEA salvo bond/certificado válido.
Participation exemption tiene requisitos de participación, plazo y territorio.
Un holding más potente, con condiciones.
Desde 2025 Irlanda aplica una participation exemption a determinadas distribuciones extranjeras. Uno de los tests centrales es poseer al menos el 5% del ordinary share capital durante un período continuo de 12 meses que incluya la fecha de distribución. Desde 2026 se amplió el perímetro territorial en ciertos supuestos.
La parent debe cumplir las condiciones de residencia previstas.
La subsidiary debe estar en relevant territory y no estar generalmente exenta.
Desde 2026 ciertos non-treaty territories pueden entrar si existe WHT nominal >0% no reembolsado.
Section 626B permite exención en ciertas plusvalías de participaciones si se cumplen 5%, 12 meses, residencia y trading test.
DWT de salida, anti-hybrid, CFC y Pillar Two siguen siendo relevantes.
| Corporation Tax | 12,5% trading; 25% non-trading/excepted trades. | Naturaleza de la renta y existencia de trade real. |
| Pillar Two | 15% mínimo por jurisdicción para grandes grupos en alcance; umbral general €750m consolidado. | Normalmente irrelevante para pymes. |
| VAT | 23% estándar; principales thresholds €42.500 servicios y €85.000 bienes. | Place of supply, OSS, intra-EU y reverse charge. |
| Director EEA | Al menos un director EEA, salvo bond Section 137 de €25.000 o certificado válido. | Residencia del director. |
| Company secretary | Obligatorio; LTD con sole director necesita otra persona como secretary. | Gobierno corporativo. |
| Annual Return | Primer B1 a 6 meses; posteriores dentro de 56 días del ARD. | Calendario CRO. |
| Audit | Small company puede obtener exención; tests actuales incluyen balance €7,5m, turnover €15m, 50 empleados. | Retrasos repetidos pueden hacer perderla. |
| DWT | Tipo doméstico 25%, con exenciones para qualifying non-residents si se documentan. | Residencia del socio y formularios. |
| Residencia fiscal | Incorporación Irish normalmente crea residencia salvo treaty override. | Board, policy, contratos y gestión real. |
| Banca | Constitución no garantiza cuenta. | UBO, actividad y source of funds. |
SaaS, tecnología o servicios B2B con funciones reales en Irlanda/UE.
Grupo que busca una jurisdicción UE reputada para operating company o holding.
Founder que necesita inversores, talento y ecosistema anglosajón dentro de la UE.
Holding que cumple participación, territorio, DWT y sustancia.
Residente español que hace todo desde España y solo busca facturar al 12,5%.
Renta principalmente pasiva asumida al 12,5%.
Sociedad sin board, personas o funciones cuando se necesita substance.
Holding creada solo por la exención sin revisar DWT, s.626B, CFC y anti-hybrid.
La dirección efectiva sigue mandando.
El CDI España–Irlanda establece que una persona no física residente de ambos Estados se considera residente donde esté su sede de dirección efectiva. Una Irish Ltd gestionada desde España puede por tanto generar conflicto de residencia.
Ver planificación fiscal desde EspañaDemostrar el trade antes de elegir Irlanda.
Separar trading de inversión/non-trading antes de modelar el 12,5%.
Elegir operating Ltd vs holding y comprobar participation exemption / s.626B.
Diseñar director EEA, secretary, board y effective management.
Modelar VAT, DWT, payroll y vinculadas.
Analizar residencia del socio, España, CFC y PE.
Comparar Irlanda con UK, Chipre, Estonia, Singapur y UAE.
Conocer la Sastrería Fiscal Internacional
Preguntas antes de constituir.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Irlanda?
12,5% para trading income y 25% para non-trading income y excepted trades.
¿Puede un extranjero tener el 100% de una Irish Ltd?
Sí, cumpliendo directores, secretary, registered office, CRO y Revenue.
¿Necesito director residente en Irlanda?
No necesariamente en Irlanda, pero sí al menos un director EEA salvo excepción válida.
¿Una LTD puede tener un solo director?
Sí, pero toda company necesita secretary y el sole director no puede ser también secretary.
¿Existe exención para dividendos extranjeros?
Sí. Desde 2025 determinados dividendos pueden cualificar; uno de los requisitos centrales es 5% durante 12 meses.
¿Irlanda sirve para holding?
Puede servir muy bien, tras revisar participation exemption, s.626B, DWT, CFC, anti-hybrid y substance.
¿Cuál es el VAT?
23% estándar; thresholds domésticos principales de €42.500 servicios y €85.000 bienes.
¿Necesita auditoría?
No siempre. Small companies pueden tener audit exemption si cumplen tamaño y filing.
¿Puedo dirigirla desde España?
Sí operativamente, pero puede crear residencia societaria española por dirección efectiva.
¿Pillar Two cambia el 12,5%?
No para pymes ordinarias; afecta a grandes grupos dentro del umbral legal.
Normativa irlandesa primaria revisada para 2026.
Irlanda sigue siendo una gran jurisdicción. Cuando el 12,5% corresponde a un negocio real.
Modelamos trading, holding, VAT, DWT y dirección efectiva antes de constituir.